Inkomenscomponent: Winst uit onderneming

Wanneer Winst uit onderneming ook als relevante inkomenscomponent is gekenmerkt moet u deze gegevens in het venster Winst uit onderneming invoeren.

1. In het veld Ondernemingsvorm geeft u aan in welke vorm de onderneming wordt gedreven.

   Bijvoorbeeld eenmanszaak, (aandeel in) een commanditaire vennootschap, maatschap of vennootschap onder firma.

   Bij de genoemde samenwerkingsvormen wordt - fiscaal gezien - iedere vennoot geacht afzonderlijk een onderneming te drijven. De winst uit onderneming is dan afhankelijk van de winstverdeling die contractueel is overeengekomen.

2. Vul het veld Winst uit onderneming met het bedrag aan winst uit de onderneming in.
3. In het veld Startdatum na 01-01-2001 kunt u aangeven of er sprake is van een overgangsregeling op het moment van staken.

   Hierover kunt u meer informatie vinden in het fiscale zakboekje.

4. Het veld Dotatie oudedagsreserve gebruikt u om aan te geven of er wordt deelgenomen aan de faciliteit van de fiscale oudedagsreserve.

   Scenario Assurantie berekent zelf de hoogte van de FOR-dotatie.

5. Bij Stand oudedagsreserve per 31/12 vorig jaar voert u de stand van de FOR per 31 december van het voorgaande jaar in.
6. Bij Ondernemingsvermogen per 31/12 vorig jaar voert u de hoogte van het ondernemingsvermogen per 31 december van het vorige jaar in.
7. Fiscale reserves per 31/12 vorig jaar gebruikt u om de fiscale reserves per 31 december van het vorige jaar vast te leggen. Onder fiscale reserves vallen de egalisatiereserve, de reserve assurantie eigen risico, de exportrisico-reserve en de vervangingsreserve. De hoogte ervan is van belang voor de fiscale afrekening bij staking van de onderneming.
8. Stille reserves. Voer hier de hoogte van eventueel aanwezige stille reserves in. Dit is van belang voor de fiscale afrekening bij staking van de onderneming. Is de werkelijke waarde van een bedrijfsmiddel hoger dan de boekwaarde, dan wordt deze meerwaarde als stille reserve aangeduid.
9. Startersaftrek. Voer hier, indien er aanspraak kan worden gemaakt op startersaftrek, de hoogte van de startersaftrek in.
10. Bij Meewerkaftrek voert u de hoogte van de meewerkaftrek in.
11. Bij Speur- en ontwikkelingswerkaftrek geeft u aan of de relatie een beroep kan doen op de speur- en ontwikkelingswerkfaciliteit.
12. Plaats een vinkje bij Zelfstandigenaftrek, wanneer hier aanspraak op kan worden gemaakt. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de hoogte van de winst. Bij de berekeningen wordt hiermee automatisch rekening gehouden.
13. Goodwill. De goodwill is van belang voor de fiscale berekening bij staking van de onderneming. Heeft een taxatie van de onderneming plaatsgevonden of is de goodwill op een andere wijze bepaald, dan kunt u volstaan met het invullen van dit bedrag.

    Voor het bepalen van de goodwill kunt u voor berekening ook van de knop gebruik maken. Met behulp van een aantal gegevens een berekening van de goodwill maken.

    

    In het venster Bepaling goodwill kunt u de volgende velden gebruiken:

    1. Gemiddelde winst over de laatste jaren. Voer hier de gemiddelde winst over de laatste jaren in. Het gemiddelde wordt veelal bepaald op basis van de laatste drie jaren.
    2. Rentevergoeding over geïnvesteerd kapitaal in %. Voert u hier het percentage in van de rentevergoeding over het geïnvesteerde kapitaal, dan wordt het bedrag automatisch bij Rentevergoeding over geïnvesteerd kapitaal geplaatst. Over eigen vrij kapitaal verlangt men normaliter een bepaald rendement dat mede afhankelijk is van het te lopen risico. Wanneer dit kapitaal in de onderneming wordt geïnvesteerd, mag worden gerekend met een vergelijkbaar rendement.
    3. Ondernemersbeloning. Voer hier een redelijke vergoeding in voor de activiteiten van de ondernemer.
    4. Pensioenkosten. Voer hier de pensioenkosten in, bijvoorbeeld een verplichte bijdrage aan een beroepspensioenfonds. Indien er geen verplichte regeling van toepassing is kunt u een genormaliseerde pensioenlast invoeren, bijvoorbeeld de kosten die voor een werknemer worden gemaakt in het kader van een pensioenregeling.
    5. Sociale lasten. Voer hier de sociale lasten in.
    6. Factor overwinst. Voer hier een factor in waarmee de overwinst wordt vermenigvuldigd. Deze factor is onder meer afhankelijk van de branche waarin de onderneming opereert.
    7. Berekende goodwill wordt automatisch berekend aan de hand van de ingevoerde gegevens.
    8. Goodwill wordt berekend nadat u de relevante gegevens zijn ingevoerd. U kunt dit bedrag desgewenst wijzigen. Kiest u voor Akkoord, dan keert u terug naar het venster Winst uit onderneming, alwaar ingevoerde bedrag aan goodwill in is overgenomen.